Guida degli insegnamenti
Syllabus
Partially translatedTradotto parzialmente
STEFANO ACQUAROLI
Lingua di erogazione: ITALIANOLessons taught in: ITALIAN
Laurea - [ET05] ECONOMIA AZIENDALE (Curriculum: AMMINISTRAZIONE E CONTROLLO DELLE AZIENDE) First Cycle Degree (3 years) - [ET05] BUSINESS ADMINISTRATION (Curriculum: AMMINISTRAZIONE E CONTROLLO DELLE AZIENDE)
Dipartimento: [040018] Dipartimento di ManagementDepartment: [040018] Dipartimento di Management
Anno di corsoDegree programme year : 3 - Secondo Semestre
Anno offertaAcademic year: 2023-2024
Anno regolamentoAnno regolamento: 2021-2022
Opzionale
Crediti: 6
Ore di lezioneTeaching hours: 44
TipologiaType: D - A scelta dello studente
Settore disciplinareAcademic discipline: IUS/12 - DIRITTO TRIBUTARIO
Sede City SAN BENEDETTO DEL TRONTO
ITALIANO
Italian
Conoscenza del diritto commerciale e delle discipline aziendali relative alla redazione del bilancio ed alla determinazione del reddito di impresa.
Knowledge of commercial law and of corporate disciplines relating to the balance sheet and to the determination of business income.
Il corso sarà svolto mediante lezioni frontali ed esercitazioni. Possono essere previsti seminari, anche con l’intervento di studiosi o esperti esterni.
The course will be held through lectures and exercises. Seminars can also be provided, even with the intervention of scholars or external experts.
L’insegnamento consente agli studenti di acquisire le conoscenze basilari, sia teoriche che pratiche, che presiedono all’applicazione dei tributi, nonché alla fase del loro accertamento. Consente, altresì, ai soli studenti che hanno scelto l'insegnamento da 9 crediti, di acquisire le conoscenze di base relative alla fase giurisdizionale del contenzioso tributario. Il tutto con una prospettiva di analisi specificamente rivolta ai laureandi in materie economiche e con particolare riferimento alle imposte sui redditi ed all’IVA, nonché agli aspetti internazionali del diritto tributario.
Capacità di applicare conoscenze e comprensione.
L'insegnamento consente agli studenti di analizzare in modo sistemico diversi istituti del diritto tributario, nonché singole operazioni contemporaneamente sotto il profilo della loro rilevanza ai fini di più tributi ed in relazione ai loro effetti sia sostanziali che procedurali.
Competenze trasversali.
La effettuazione di esercitazioni, sia individuali che di gruppo, costituite essenzialmente dalla formulazione di pareri complessi in materia di applicazione della disciplina tributaria e, per i soli studenti che hanno scelto l'insegnamento da 9 crediti, dalla redazione di ricorsi avverso atti di accertamento, contribuisce a migliorare sia il grado di apprendimento dello studente che la padronanza della materia, nonché ad incrementare la capacità di giudizio e quella comunicativa dello studente, quest’ultima anche per effetto del lavoro in gruppo.
Knowledge and Understanding.
The course allows students to acquire basic knowledge, both theoretical and practical, that govern the application of taxes, as well as the phase of their assessment. It also allows only students who have chosen the 9-credit course to acquire basic knowledge related to the jurisdictional phase of tax litigation. All with a perspective of analysis specifically aimed at graduating students in economic matters and with particular reference to income taxes and VAT, as well as the international aspects of tax law.
Capacity to apply Knowledge and Understanding.
The course allows students to analyze different institutions of tax law in a systemic way, as well as individual transactions simultaneously in terms of their relevance for the purposes of multiple taxes and in relation to their substantial and procedural effects.
Transversal Skills.
The carrying out of exercises, both individual and in groups, consisting essentially of the formulation of complex opinions on the application of tax regulations and, only for students who have chosen the 9-credit course, of the drafting of appeals against tax assessments, helps to improve both the degree of learning of the student and the mastery of the subject, as well as to increase the student's judgment and communication skills, the latter also due to group work.
1. Contenuti.
a)- Per gli studenti che hanno scelto l'insegnamento da 6 crediti:
I tributi. I principi. L’efficacia della legge tributaria nello spazio e nel tempo. L’interpretazione. L’obbligazione tributaria. I soggetti passivi. L’elusione. La dichiarazione. L’attività amministrativa. L’istruttoria. L’avviso di accertamento. La riscossione. I rimborsi. Le sanzioni amministrative. Le sanzioni penali. L’imposta sul reddito delle persone fisiche e le regole per la tassazione dei singoli redditi. L’imposta sul reddito delle società. L’imposta sul valore aggiunto: origine e natura; struttura; applicazione.
b)- Per gli studenti che hanno scelto l'insegnamento da 9 crediti, oltre ai contenuti di cui sub a):
Il reddito di impresa. La participation exemption. La rilevanza fiscale dei Gruppi. I redditi transnazionali. La stabile organizzazione. Il trattamento fiscale delle operazioni straordinarie. I profili transnazionali dell'imposta sul valore aggiunto. L’imposta di registro. L’imposta sulle successioni e donazioni. L’imposta di bollo. Le imposte ipotecarie e catastali. Altri tributi indiretti. La fiscalità locale e regionale. La fiscalità dell’Unione Europea. Il processo tributario.
2. Esercitazioni
Durante il corso verranno svolte n. 2 esercitazioni, l’una relativa alla formulazione di un parere complesso in materia di applicazione della disciplina tributaria e, l'altra, per i soli studenti del corso di 9 crediti, relativa alla redazione di un ricorso avverso un atto di accertamento.
1. Contents:
a)- For students who have chosen the 6-credit course:
The taxes. The principles. The force of the tax law in time and space. The interpretation of tax law. The tax liability. The subjects of the tax law. Tax avoidance. The tax return. The administrative implementation. The tax investigation. The legal regulations of the tax assessment and the tax collection. The tax refund. The tax penalties (both administrative and criminal). The personal income tax and the rules for the taxation of the individual income. The corporate income tax. Value added tax: origin and nature; structure; application.
b)- For students who have chosen the 9 credit course, in addition to the contents of sub a):
The business income. The participation exemption. Groups and taxes. The transnational income. The permanent establishment. Taxes on extraordinary management operations. Transnational profiles of Value added tax. The registration tax. Tax on succession and donations. Stamp duty. Mortgages and cadastral taxes. More indirect taxes. Local and regional taxation. Taxation in the European Union. Tax jurisdiction.
2. Exercises:
During the course, two exercises will be carried out, one concerning the formulation of a complex opinion on the application of tax regulations and the other, only for students of the 9-credit course only, relating to the drafting of an appeal against an assessment deed.
L'esame consiste in una prova orale al termine del corso.
Per gli di studenti con disabilità/invalidità o disturbo specifico di apprendimento (DSA), che abbiano fatto debita richiesta di supporto per affrontare lo specifico esame di profitto all’Info Point Disabilità/DSA dell’Ateneo, le modalità di esame saranno adattate alla luce di quanto previsto dalle linee guida di Ateneo (https://www.univpm.it/Entra/Accoglienza_diversamente_abili).
Criteri di valutazione dell'apprendimento.
Nel corso dell'esame gli studenti dovranno dimostrare di avere acquisito una solida conoscenza delle questioni basilari concernenti la materia del diritto tributario.
In particolare, dovranno dimostrare di conoscere i principi del diritto tributario, le norme concernenti l’applicazione dei singoli tributi (con particolare riferimento alle imposte sui redditi ed all’IVA), il procedimento di accertamento e quello di riscossione, nonché dovranno essere in grado di analizzare le singole norme con riferimento al sistema tributario nel suo complesso, ai principi che lo informano ed ai fini che lo caratterizzano, fino ad avere la comprensione e la padronanza dei fenomeni elusivi.
I soli studenti che hanno scelto l'insegnamento da 9 crediti dovranno dimostrare, altresì, di conoscere gli aspetti fondamentali del contenzioso tributario e di essere in grado di comprendere i profili di analisi delle relazioni tra differenti ordinamenti tributari.
Criteri di misurazione dell'apprendimento.
Il voto verrà espresso in trentesimi. Lo studente supererà l'esame se otterrà almeno 18. È prevista l’assegnazione del massimo dei voti con lode (30 e lode).
Criteri di attribuzione del voto finale.
Durante la prova (orale) gli studenti risponderanno ad un numero variabile di domande su tre fondamentali argomenti, anche in funzione della qualità delle risposte progressivamente fornite. Alle risposte su ogni argomento verrà attribuito un voto tra 1 e 10.
Gli studenti che dimostreranno una critica, analitica, approfondita ed esaustiva comprensione dei contenuti teorici e pratici del corso otterranno la lode. Ai fini della attribuzione della lode potranno essere formulate ulteriori domande.
Learning Evaluation Methods.
The exam consists of an oral test at the end of the course.
For students with disabilities/invalids or specific learning disabilities (DSA), who have duly requested support to take the specific exam at the University's Disability/DSA Info Point, the exam methods will be adapted to the University guidelines (https://www.univpm.it/Entra/Accoglienza_diversamente_abili).
Learning Evaluation Criteria.
During the exam, students will have to demonstrate that they have acquired a solid knowledge of the basic issues concerning the subject of tax law.
In particular, they must demonstrate knowledge of the principles of tax law, of the rules concerning the application of individual taxes (with particular reference to income taxes and VAT), of the assessment procedure and of the collection procedure, as well as being able to analyze the individual rules with reference to the tax system as a whole, to the principles that inform it and to the purposes that characterize it, until having the understanding and mastery of the elusive phenomena.
Only students who have chosen the 9-credit course will also have to demonstrate knowledge of the fundamental aspects of tax litigation and be able to understand the analysis profiles of the relationships between different tax systems.
Learning Measurement Criteria.
The vote will be expressed in thirtieths. The student will pass the exam if he / she obtains at least 18. It is possible to obtain the highest marks with honors (30 cum laude).
Final Mark Allocation Criteria.
During the (oral) test the students will answer to a variable number of questions on three fundamental topics, also according to the quality of the progressively provided answers. The answers on each topic will be assigned a vote between 1 and 10.
Students who will demonstrate a critical, analytical, thorough and exhaustive understanding of the theoretical and practical contents of the course will obtain 30 cum laude. Additional questions may be asked to obtain the highest marks with honors.
- F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario – Parte generale, UTET, Torino, ultima edizione disponibile
- F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario – Parte speciale, UTET, Torino, ultima edizione disponibile
- F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario – Parte generale, UTET, Torino, latest edition available
- F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario – Parte speciale, UTET, Torino, latest edition available
Il Corso di insegnamento non è erogato in modalità e-learning
The teaching course is not delivered in e-learning mode
Le informazioni contenute nella presente scheda assumono carattere definitivo solo a partire dall'A.A. di effettiva erogazione dell'insegnamento. Academic year 2023-2024
Università Politecnica delle Marche
P.zza Roma 22, 60121 Ancona
Tel (+39) 071.220.1, Fax (+39) 071.220.2324
P.I. 00382520427